公司和個(gè)體戶在稅務(wù)申報(bào)上有什么區(qū)別

稅種與稅率

• 公司：

  • 主要繳納企業(yè)所得稅，稅率一般為 25%。符合條件的小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過 300 萬元的部分，減按 25% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅；國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅。

  • 增值稅方面，如果是一般納稅人，適用一般計(jì)稅方法，稅率根據(jù)不同行業(yè)分為 13%（如銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等）、9%（如銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)等）、6%（如提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)等）；如果是小規(guī)模納稅人，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率為 3%（目前減按 1% 征收至 2027 年 12 月 31 日）。

  • 向股東分配利潤(rùn)時(shí)，股東需就取得的股息、紅利所得繳納個(gè)人所得稅，稅率為 20%。

  
  

• 個(gè)體戶：

  • 不需要繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用 5%-35% 的超額累進(jìn)稅率。

  • 增值稅方面，年應(yīng)征增值稅銷售額未超過 500 萬元的，可以登記為小規(guī)模納稅人，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率為 3%（目前減按 1% 征收至 2027 年 12 月 31 日）；年應(yīng)征增值稅銷售額超過 500 萬元的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人，按照一般納稅人的計(jì)稅方法和相應(yīng)稅率計(jì)算繳納增值稅。

  
  

報(bào)稅周期

• 公司：

  • 企業(yè)所得稅按季度預(yù)繳，年終匯算清繳。

  • 增值稅通常按月或季度申報(bào)，一般納稅人通常按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人可選擇按季度申報(bào)。

  
  

• 個(gè)體戶：

  • 個(gè)人所得稅按月或季度申報(bào)，具體根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的要求而定。

  • 涉及增值稅的，也需要按月或季度申報(bào)，一般與增值稅小規(guī)模納稅人的申報(bào)周期一致，通常為按季度申報(bào)。

  
  

稅務(wù)管理與申報(bào)資料

• 公司：

  • 管理較為復(fù)雜，需要設(shè)立專門的財(cái)務(wù)部門或聘請(qǐng)專業(yè)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，需要編制完整的財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等。

  • 稅務(wù)申報(bào)資料相對(duì)復(fù)雜，一般包括財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證等。一般納稅人還需填寫增值稅納稅申報(bào)表附列資料等一系列表格。

  
  

• 個(gè)體戶：

  • 稅務(wù)管理相對(duì)簡(jiǎn)單，通常由業(yè)主自行處理稅務(wù)問題，會(huì)計(jì)制度相對(duì)簡(jiǎn)單，不一定需要編制復(fù)雜的財(cái)務(wù)報(bào)表。

  • 申報(bào)資料相對(duì)較少，一般只需填寫簡(jiǎn)單的納稅申報(bào)表，提供收入、成本等相關(guān)數(shù)據(jù)即可。如果是定期定額征收的個(gè)體戶，申報(bào)流程更為簡(jiǎn)便。

  
  

虧損處理

• 公司：公司的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)到未來若干年內(nèi)抵扣，在規(guī)定的年限內(nèi)用以后年度的盈利彌補(bǔ)虧損，從而減少應(yīng)納稅額。

• 個(gè)體戶：個(gè)體工商戶的虧損一般不能無限期結(jié)轉(zhuǎn)，具體規(guī)定因地區(qū)而異。蘇州代辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照，蘇州營(yíng)業(yè)執(zhí)照代辦，蘇州注冊(cè)公司，蘇州公司注冊(cè)